Ugoda frankowa w 2025 roku – najważniejsze zasady podatkowe

Ugoda frankowa w 2025 roku pozostaje dla wielu frankowiczów jednym z możliwych sposobów zakończenia sporu z bankiem. Zawarte porozumienie może regulować kwestie związane z kredytem frankowym oraz przewidywać takie rozwiązania jak obniżenie salda zadłużenia, zwrot części wpłat lub umorzenie określonej wierzytelności. Każde z tych świadczeń może jednak rodzić konsekwencje podatkowe, dlatego ugoda frankowa wciąż wymaga analizy zarówno pod kątem treści porozumienia, jak i obowiązujących przepisów.

Ugoda frankowa a przychód podatkowy

Ugoda frankowa powoduje, że bank podejmuje określone działania zmieniające sytuację finansową kredytobiorcy. Zwrot nadpłaconych środków, obniżenie salda czy umorzenie części zobowiązania mogą zostać potraktowane jako przychód. Organ podatkowy analizuje bowiem, czy dane świadczenie oznacza realne przysporzenie majątkowe. W konsekwencji ugoda frankowa może generować obowiązek rozliczenia podatku dochodowego, jeżeli nie zostaną spełnione kryteria zwolnienia przewidzianego w obowiązujących regulacjach.

Czy ugoda frankowa korzysta z aktualnego zwolnienia z podatku?

W 2025 roku nadal obowiązuje rozporządzenie Ministra Finansów przewidujące zaniechanie poboru podatku od określonych przychodów związanych z kredytami hipotecznymi przeznaczonymi na cele mieszkaniowe. Rozporządzenie to zostało przedłużone na lata 2025–2026, co oznacza, że ugoda frankowa zawarta w tym okresie może korzystać ze zwolnienia podatkowego.

Zaniechanie poboru podatku obejmuje umorzone wierzytelności związane z kredytami mieszkaniowymi oraz świadczenia wynikające z ujemnego oprocentowania kredytów indeksowanych lub denominowanych do waluty obcej. Zastosowanie tej preferencji jest jednak możliwe wyłącznie w przypadku spełnienia wszystkich warunków wymienionych w przepisach.

Jakie warunki musi spełniać kredyt frankowy, aby ugoda frankowa była zwolniona z podatku?

Dla zastosowania zwolnienia konieczne jest spełnienie kilku podstawowych warunków. Kredyt frankowy musi dotyczyć jednej inwestycji mieszkaniowej rozumianej jako przedsięwzięcie służące zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych jednego gospodarstwa domowego lub większej liczby gospodarstw zamieszkujących wspólnie i pozostających w bliskim pokrewieństwie.

Kredyt frankowy powinien być zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 roku, a jego zabezpieczenie musi odpowiadać wskazanym w przepisach formom, takim jak hipoteka lub spółdzielcze prawo do lokalu.

Środki z kredytu frankowego muszą być przeznaczone wyłącznie na cele mieszkaniowe. Jeżeli część kredytu została wykorzystana na inne cele, zwolnienie obejmie jedynie tę część, która dotyczyła inwestycji mieszkaniowej. Dodatkowo kredytobiorca nie mógł korzystać z tej preferencji w odniesieniu do wcześniejszej inwestycji.

Ryzyko podatkowe a ugoda frankowa

Ugoda frankowa nie gwarantuje automatycznego zwolnienia z podatku. Organ podatkowy może badać zarówno cel kredytu frankowego, jak i sposób wykorzystania środków. Przykłady interpretacji podatkowych pokazują, że szczególne znaczenie mają kwestie takie jak liczba finansowanych lokali, ich status prawny czy rozdzielenie inwestycji mieszkalnych na więcej niż jeden lokal.

W sytuacji, w której kredyt frankowy finansował kilka odrębnych mieszkań lub pokrywał różne projekty mieszkaniowe, organy podatkowe mogą uznać, że nie została spełniona przesłanka jednej inwestycji mieszkaniowej. Ugoda frankowa w takich przypadkach może generować opodatkowany przychód.

Kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku od ugody frankowej?

Obowiązek podatkowy pojawia się wtedy, gdy warunki wymienione w rozporządzeniu nie zostały spełnione. Wartość umorzonej części kredytu frankowego stanowi wówczas przychód z innych źródeł i podlega rozliczeniu w rocznym zeznaniu PIT według skali podatkowej 12 lub 32 procent. Rozliczenia dokonuje się do 30 kwietnia roku następującego po roku zawarcia ugody frankowej.

Na co zwrócić uwagę analizując ugodę frankową w 2025 roku?

Przed podpisaniem dokumentu należy ustalić, czy kredyt frankowy finansował jedną inwestycję mieszkaniową zgodnie z definicją ustawową oraz czy wcześniejsze działania kredytobiorcy nie wykluczają możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego. Równie istotne są zapisy samej ugody frankowej, ponieważ to one determinują zakres umorzeń lub innych świadczeń wpływających na powstanie przychodu.

Staranna analiza kredytu frankowego, przeznaczenia środków oraz treści ugody frankowej zmniejsza ryzyko błędów i pozwala na świadome podjęcie decyzji zgodnej z aktualnymi regulacjami podatkowymi. Skontaktuj się z Votum Consumer Care w celu analizy umowy.